DỰ ĐOÁN GIAN LẬN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI VIỆT NAM BẰNG PHƯƠNG PHÁP HỌC MÁY

Tóm tắt

Gian lận báo cáo tài chính gây thiệt hại tài chính và làm giảm niềm tin. Tại Việt Nam, nhiều
vụ đã được phát hiện với tổn thất lớn; các phương pháp kiểm toán truyền thống khó phát hiện gian
lận tinh vi. ML (Machine Learning) và AI (Artificial Intelligence) mở ra cơ hội mới. Nghiên cứu so
sánh Logistic Regression, SVM, Random Forest và Neural Networks trên dữ liệu niêm yết Việt Nam
2019 - 2023, dựa trên Lý thuyết Tam giác gian lận (Cressey, 1953). Lựa chọn đặc trưng và xác thực
chéo đảm bảo tính khách quan và khả năng khái quát. Kết quả sơ bộ cho thấy ML vượt trội phương
pháp truyền thống trong phát hiện gian lận, cung cấp hiểu biết quan trọng cho cơ quan quản lý, nhà
đầu tư và doanh nghiệp tăng cường giám sát tài chính và minh bạch thị trường