Nâng tầm của kiểm toán nội bộ trong ngân hàng thương mại theo quy định mới

Tóm tắt

Để hoạt động an toàn và hiệu quả, ngoài các biện pháp thanh tra, kiểm
tra, giám sát của các cơ quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi các
ngân hàng phải thiết lập được Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) một
cách đầy đủ và hiệu quả, vì trong mô hình quản trị ngân hàng thì HTKSNB
luôn là một yếu tố mang tính sống còn. Thông tư số 44/2011/TT-NHNN
được ban hành nhằm mục đích giúp các ngân hàng xây dựng và thiết lập
HTKSNB và kiểm toán nội bộ (KTNB). Nhưng trong quá trình triển khai
cho thấy, Thông tư 44 còn mang tính khái quát và chưa thật sự đầy đủ,
chưa thấy rõ được vai trò của HTKSNB trong hoạt động ngân hàng. Để
lấp đầy các“lỗ hổng”trong kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương
mại (NHTM), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã ban hành Thông
tư 13/2018/TT-NHNN ngày 26/5/2018 quy định về HTKSNB của NHTM
nhằm góp phần giải quyết được những vấn đề khó khăn trong thực tế xây
dựng HTKSNB cho hoạt động ngân hàng trong thời gian qua. Các quy định
trong Thông tư 13 cụ thể và rõ ràng, đã tiệm cận với các thông lệ quốc tế
về việc xây dựng HTKSNB; đặc biệt là các quy định liên quan đến KTNB.
Bài viết sẽ làm rõ những điểm mới của Thông tư 13 so với quy định trước
đó về KTNB để thấy rằng vai trò của bộ phận này đã được nâng lên đúng
tầm trong NHTM theo thông lệ; từ đó, có những gợi ý cho các NHTM trong việc tuân thủ Thông tư 13 liên quan đến KTNB